Ludzie pragną czasami się rozstawać, żeby móc tęsknić, czekać i cieszyć się z powrotem.
Szczególnie poważne przestępstwa podatkowe ujawniane są w związku z tzw. aferami alkoholowymi i papierosowymi oraz przy fikcyjnym eksporcie i tranzycie.
Tradycyjnie najczęstsze i najgroźniejsze przestępstwa finansowe dotyczą ukrywania obrotów i dochodów przez zalegalizowanych podatników
- zarówno osoby fizyczne, jak i spółki. W ostatnim czasie pojawiło się jednak nowe zjawisko: firmy „efemerydy", powstające dla jednej - rzadziej dla kilku - transakcji, likwidowane wkrótce po założeniu, na ogół bez śladów w urzędach skarbowych. Powstają również spółki całkowicie fikcyjne, działające na podstawie sfałszowanych dokumentów, a sprawnie poruszające się we wszystkich właściwie płaszczyznach zagrożeń - od wyłudzeń mienia na szkodę j.g.u. i osób fizycznych, poprzez oszustwa bankowe, do nadużyć podatkowych.
Równolegle upowszechnia się zjawisko prowadzenia działalności gospodarczej - głównie w zakresie handlu i usług - bez zgłoszenia obowiązku podatkowego. Wprawdzie poszczególne ujawnione przestępstwa nie osiągają - jak w przypadku fikcyjnych spółek - szokujących rozmiarów, jednak o wielkości zagrożenia stanowi masowość ich występowania.
Przestępstwa celne i transgraniczne
Z liberalizacją przepisów o działalności gospodarczej i o ruchu granicznym łączy się praktycznie otwarcie granic dla nie w pełni kontrolowanego przepływu osób i towarów. Obserwujemy coraz więcej przestępstw wiążących się z obrotem międzynarodowym, realizowanym przez osoby fizyczne i spółki, także osoby i firmy zagraniczne.
84
85
W chwili obecnej mamy już do czynienia z funkcjonowaniem zor- f ganizowanych grup przestępczych zajmujących się przemytem alkoholu, f papierosów, sprzętu elektronicznego i innych towarów. Równie poważne zagrożenie stwarza fikcyjny eksport, reeksport i tranzyt towarów, których faktycznym przeznaczeniem jest rynek krajowy, a w procederze tym wykorzystuje się częstokroć porozumienia z zagranicznymi firmami i osobami fizycznymi oraz sfałszowane dokumenty. Nadal ma miejsce poświadczanie - w zamian za łapówki - wywozu towarów za granicę.
Są również sygnały o powstawaniu za granicą grup i firm specjalizujących się w organizowaniu przemytu do Polski. Wykorzystują nasz kraj, jako otwarty rynek, organizatorzy - często obywatele lub byli obywatele polscy - mieszkający w Niemczech i Austrii; stamtąd nadchodzą największe transporty alkoholi, papierosów, sprzętu elektronicznego itd.
Rozmachu nabierają przestępcze kontakty przenikające przez granicę wschodnią. Przedmiotem przemytu bywają najczęściej samochody, metale kolorowe, rtęć, dzieła sztuki. Polska stanowi również teren przerzutowy towarów na niezwykle chłonny rynek republik dawnego ZSRR.
Nadużycia towarzyszące przekształceniom własnościowym
Zjawiska negatywne polegają tu głównie na tworzeniu przez osoby z kręgów decyzyjnych różnego rodzaju spółek na bazie istniejących jednostek lub bezpośrednio przy nich, albo preferowaniu określonych spółek, w tym także zagranicznych - bez dostatecznej rzeczowej motywacji.
Celem tych działań jest uchwycenie dominującej pozycji, zapewnienie sobie przywilejów finansowych w przyszłych organizmach gospodarczych albo bezpośrednia korzyść majątkowa.
Działalność przestępcza lub z pogranicza przestępstw sprowadza się do:
- faktycznych zagarnięć mienia poprzez zaniżanie wycen mienia -wartości aportów rzeczowych wnoszonych przez jednostki uspołecznione jako kapitał zakładowy do nowo powstających spółek,
- sprzedaży przedsiębiorstw lub składników mienia kontrahentom oferującym mało korzystne warunki, lecz popieranym przez osoby wpływowe,
- zawyżanie aportów wnoszonych do spółek przez osoby fizyczne l
lub spółki nie będące osobami prawnymi, i
- kredytowania działalności spółek przez jednostki uspołecznione | metodą udzielania pożyczek, zaliczek itp. nie oprocentowanych i długoterminowych, nieodpłatnego najmowania urządzeń, pomieszczeń lub nieegzekwowania własnych należności,
- odsprzedaży osobom fizycznym lub spółkom, po zaniżonych cenach, udziałów należących do j.g.u.
Do wymienionych nadużyć w procesie przekształceń mogą dochodzić także zjawiska nie mieszczące się w katalogu przestępstw, skutkujące jednak istotnymi stratami gospodarki narodowej, a więc np.:
- celowe opóźnianie procesu przekształceń i doprowadzanie do upadłości zakładów przeznaczonych do prywatyzacji, aby następnie mogły być wykupione po znacznie zaniżonych cenach,
- zlecanie wycen prywatyzowanych przedsiębiorstw firmom konsultingowym, pobierającym stawki niewspółmiernie wysokie w porównaniu z innymi albo zapewniającym wyceny wyjątkowo korzystne dla nabywców.
Korupcja urzędników administracji gospodarczej i terenowej oraz kontroli Korupcja jest problemem narastającym od lat. W obecnym okresie zmian systemów gospodarczych, wzbierającej fali przedsiębiorczości i powstawania konkurencji w walce o rynek i kapitały, przybiera ona - jak się powszechnie sądzi - zastraszające rozmiary. Niestety, nie towarzyszy temu adekwatny wzrost wykrywalności tej tak bardzo szkodliwej i demoralizującej kategorii przestępstw.
Przy istniejącym stanie prawnym korupcja we wszystkich swoich przejawach jest ujawniana praktycznie tylko obok innych przestępstw i tylko na podstawie dowodów z wyjaśnień podejrzanych.
Zagarnięcia mienia społecznego
Ta sfera zagrożeń pozostaje niezmiennie bardzo groźna dla gospoda-rki narodowej i dotyczy wszystkich jej dziedzin. Przekształcenia własnoś-ciowe nie zmniejszają tych zagrożeń, zaś towarzysząca przemianom J niestabilność legsilacyjna i organizacyjna, bezrobocie oraz ogólne osłabienie dyscypliny społecznej wręcz sprzyjają działaniom wymierzonym w mienie państwowe i społeczne.